19××年某月
北国のＳ市Ｋ区

調査対象＝ラブホテル経営会社Ｈ

Ｈの申告売上は、普段の車の出入りから推計して、４割程過少と判断されていた。



某月１８時３０分
山本は先輩の田原と共にとある駐車場に車を停めた。

田原は、山本にメモするよう伝え、一点を見ながら読み上げた。
「１８時４３分、6969入り」
「１９時０２分、8677入り」
「１９時１１分、4092入り」
…
…
…
「２０時４０分、6969出」
「２０時５１分、4092出」
「２１時５７分、8677出」

これは、ラブホテルに出入りした車の記録であった。



それから数日後の午前１０時
山本と田原は、Ｈ社の事務所に居た。

「社長さん、○月×日の入出記録と売上記録テープ、売上台帳を出して下さい。」

二人は、数日前の自分達の入出記録とＨ社の入出記録を突合していった。

山本が田原に小さい声で囁いた。
「これ、無いです。それと、これは延長分が計上されてません。」

突合の結果、その日の１８時３０分～ ２２時３０分までの４時間 だけで、３万６０００円の売上誤差(過少)が認められた。

田原は、社長に個人預金の提示を求め、入出金を確認したが、疑問点は認められなかった。
(社長から提出のあった個人預金は、Ｄ銀行とＨ銀行の２行)

山本は、数日前にＳ信金の渉外担当者がＨ社の事務所に出入りしていたことを把握していた。
(Ｓ信金は、Ｈ社の公表金融機関には載っていなかった。)

その日の調査で、二人が把握したことがもう一点あった。
それは、ホテルのリネン室から渡り廊下で繋がった建物に、２台の大型洗濯乾燥機が設置されていたことであった。
(Ｈ社の減価償却資産には載っていない機械であった。)


翌日、山本と田原は、Ｓ信金に向かった。
支店長に、Ｈ社の社長及びその家族名義の預金内容の提示を求め、内容確認を行ったところ、妻名義の普通預金にほぼ毎日５～８万円の入金があることを確認した。


後日、二人は再度Ｈ社を訪問し、疑問点・確認した売上誤差等を社長に伝え、厳しく問いただしたところ、社長は売上の一部を除外していたことを認めた。


Ｈ社の脱税の内容

日々の売上の一部を計上しないで、
その金額分を妻名義の普通預金に入金し、海外旅行や貴金属、遊興費に充てていた。
洗濯業者に依頼しているシーツ枚数からの売上推計を逃れるために、大型洗濯乾燥機を２台購入(帳簿外)し、約３割のシーツ類を自社で洗濯していた。